Les cotisations LPP minimales vont de 7 % à 18 % du salaire coordonné selon l'âge, plus les primes de risque et les frais. L'employeur en finance au moins la moitié du total. Vous êtes assuré dès que votre salaire annuel dépasse le seuil d'entrée, et la part de l'employé est déductible des impôts.
Les cotisations LPP financent deux choses : l'épargne pour votre retraite, appelée bonifications de vieillesse, et la couverture en cas de décès ou d'invalidité. La loi fixe un minimum. Votre caisse peut aller au-delà, et c'est souvent le cas.
Qui est assuré, et sur quel salaire ?
Le salaire coordonné est la base de calcul des cotisations. C'est votre salaire AVS, plafonné à la limite supérieure, moins la déduction de coordination. La partie de salaire au-dessus de cette limite n'est couverte que si votre caisse offre une prévoyance plus étendue, appelée surobligatoire.
L'assurance commence le 1er janvier qui suit vos 17 ans pour les risques décès et invalidité, et le 1er janvier qui suit vos 24 ans pour l'épargne vieillesse.
Les taux de bonification selon l'âge
| Âge | Bonification minimale (% du salaire coordonné) |
|---|---|
| 25 à 34 ans | 7 % |
| 35 à 44 ans | 10 % |
| 45 à 54 ans | 15 % |
| 55 à 65 ans | 18 % |
À ces bonifications s'ajoutent les primes de risque (décès et invalidité), les frais d'administration et une petite contribution au fonds de garantie LPP. Le total dépend de la caisse et du plan choisi par l'employeur.
Qui paie combien ?
La contribution de l'employeur doit être au moins égale à la somme des cotisations de tous ses employés (art. 66 LPP). La répartition individuelle est fixée par le règlement. Beaucoup d'employeurs paient davantage, par exemple 60 % ou deux tiers : c'est un vrai élément de rémunération, à comparer lors d'un changement d'emploi. La part de l'employé est retenue sur le salaire et elle est entièrement déductible de son revenu imposable.
Exemple fictif chiffré, minimum légal 2026
Julien, 47 ans, salaire annuel CHF 85'000
| Salaire AVS | CHF 85'000 |
| Moins la déduction de coordination | CHF 26'460 |
| Salaire coordonné | CHF 58'540 |
| Bonification de vieillesse à 15 % | CHF 8'781 par an |
| Dont au moins la moitié à charge de l'employeur | CHF 4'390.50 |
Hors primes de risque et frais. Dans une caisse enveloppante qui assure tout le salaire sans déduction de coordination, la bonification serait calculée sur CHF 85'000, soit CHF 12'750 par an au même taux.
Ce que ça change pour vous
- Salarié : votre certificat de prévoyance montre votre salaire assuré et vos cotisations. Deux emplois au même niveau de salaire peuvent donner des retraites très différentes selon le plan. Voir comment lire son certificat.
- Temps partiel ou plusieurs emplois : la déduction de coordination n'est pas réduite par la loi pour un temps partiel. Un petit salaire peut donc être peu ou pas assuré. Certaines caisses adaptent la déduction au taux d'activité : vérifiez.
- Dirigeant de PME : le choix du plan (taux de bonification, salaire assuré, plan cadre) est un levier fiscal et de rémunération. Voir la prévoyance du dirigeant.
Les erreurs fréquentes
- Comparer deux offres d'emploi sur le salaire brut seulement, sans regarder le plan de prévoyance.
- Croire que la LPP couvre tout le salaire : au-delà de la limite supérieure, tout dépend du plan.
- Ignorer les lacunes créées par un temps partiel ou des années à l'étranger, alors qu'un rachat peut les combler.