Qui peut cotiser, et combien ?
- Salariés affiliés à une caisse de pension : jusqu'à CHF 7'258 par an en 2026.
- Indépendants sans 2e pilier : jusqu'à 20 % du revenu net de l'activité lucrative, au maximum CHF 36'288.
- Condition : exercer une activité lucrative soumise à l'AVS. Sans revenu d'activité, pas de versement possible.
Les plafonds sont fixés par la Confédération et adaptés en même temps que les rentes AVS. Ceux affichés sur cette page se mettent à jour automatiquement.
Ce que ça change concrètement pour vous
Chaque franc versé se déduit de votre revenu imposable, à votre taux marginal. Avec un taux marginal de 25 %, un versement maximal vous fait économiser environ un quart de son montant en impôts, chaque année. L'avoir est ensuite exonéré d'impôt sur le revenu et sur la fortune jusqu'au retrait, imposé séparément à taux réduit.
Cas pratique fictif
Julie, 38 ans, salariée à Genève
Julie verse le maximum chaque année sur deux comptes 3a, en alternant. À 60 ans, elle en aura deux, qu'elle pourra retirer sur deux années différentes, avant son 2e pilier. Elle réduit ainsi son impôt chaque année pendant sa vie active, puis l'impôt de retrait à la retraite.
Les rachats rétroactifs
Depuis 2025, vous pouvez combler les années où vous n'avez pas versé le maximum, sur les dix années précédentes, à partir des lacunes nées en 2025. Le rachat d'une année est limité à la petite cotisation de cette année-là, et suppose d'avoir versé le maximum pour l'année en cours. Les premiers rachats concernent donc les lacunes de 2025.
Compte ou fonds de placement ?
Un compte 3a est sans risque de perte, mais rapporte peu. Un 3a en fonds de placement peut rapporter davantage sur le long terme, mais sa valeur fluctue et peut baisser, y compris au moment où vous voulez retirer. Plus votre horizon est long, plus les fonds se justifient. À l'approche du retrait, il est prudent de réduire le risque. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Combien de comptes ouvrir ?
Un compte 3a se retire en une seule fois. Avoir plusieurs comptes permet d'étaler les retraits sur plusieurs années et de réduire l'impôt. Le bon nombre dépend du montant épargné et de votre calendrier de retraite : on l'organise idéalement dès 40 ou 45 ans. Voir notre guide sur le retrait en capital échelonné.
Quand peut-on retirer son 3a ?
- Dès 5 ans avant l'âge de référence AVS, soit dès 60 ans, et jusqu'à 70 ans si vous continuez à travailler.
- Pour acheter ou amortir votre logement principal.
- Pour démarrer une activité indépendante, ou en cas de départ définitif de Suisse.
- En cas d'invalidité.
Les erreurs fréquentes
- Verser en fin d'année sur un seul compte, année après année, au lieu de répartir sur plusieurs comptes.
- Garder un 3a en fonds très risqué jusqu'au jour du retrait.
- Oublier que le 3a, s'il est très élevé, peut réduire votre potentiel de rachat LPP.
- Souscrire une assurance 3a liée sans comparer les frais et la flexibilité.