Le principe
Le fisc additionne tous les retraits de prévoyance d'une même année civile : 2e pilier, libre passage, pilier 3a et, dans la plupart des cantons, ceux du conjoint. L'impôt est calculé séparément des autres revenus, à taux réduit, mais selon un barème progressif. Répartir les retraits sur plusieurs années fait donc baisser le taux appliqué à chaque tranche.
Ce que ça change concrètement pour vous
À CHF 1 million, trois retraits au lieu d'un font économiser de CHF 8'713 à Delémont à CHF 32'559 à Sion. Pour CHF 500'000, l'économie atteint la moitié de l'impôt à Fribourg.
| Commune | CHF 500'000 | CHF 1'000'000 | CHF 2'000'000 | CHF 3'000'000 |
|---|---|---|---|---|
| Genève | 6'766 / 12'430 | 9'145 / 16'350 | 9'937 / 19'972 | 10'791 / 20'300 |
| Lausanne | 7'809 / 13'734 | 11'078 / 19'769 | 8'545 / 19'580 | 8'544 / 17'090 |
| Neuchâtel | 6'295 / 12'523 | 3'607 / 9'024 | 1'863 / 5'775 | 1'864 / 3'727 |
| Delémont | 4'439 / 8'895 | 4'264 / 8'713 | 1'616 / 5'719 | 1'616 / 3'232 |
| Fribourg | 12'724 / 23'127 | 12'548 / 25'283 | 9'900 / 22'294 | 9'900 / 19'800 |
| Sion | 13'163 / 17'823 | 15'546 / 32'559 | 0 / 2'478 | 0 / 0 |
| Crans-Montana | 13'396 / 18'092 | 14'024 / 31'362 | 0 / 2'478 | 0 / 0 |
Économie d'impôt en CHF avec 2 retraits / 3 retraits égaux sur des années civiles distinctes, par rapport à un retrait unique. Couple marié, 65 ans, sans confession. Source : calculateur fiscal de l'AFC, année 2026. Calculs Arcad'Services du 01.11.2026.
La limite : le taux plafonne
Le taux grimpe vite pour les premières centaines de milliers de francs, puis se stabilise. L'impôt fédéral plafonne autour de CHF 1 million par année. En Valais, le taux total se stabilise vers CHF 700'000. Conséquence : à Sion, CHF 3 millions retirés en trois tranches de CHF 1 million coûtent exactement le même impôt qu'un retrait unique, soit CHF 304'200. Avec six tranches de CHF 500'000 commencées dès 60 ans, l'économie atteint CHF 46'638.
Comment échelonner
- Ouvrir plusieurs comptes 3a, retirables séparément dès 60 ans.
- Répartir son libre passage sur deux comptes, le maximum légal.
- Vérifier si le règlement de sa caisse permet une retraite partielle avec capital en trois étapes au plus.
- Ne faire aucun rachat LPP dans les trois ans qui précèdent un retrait en capital.
- Vérifier la pratique de son canton, certains limitant le nombre d'années d'échelonnement admises.
Pour estimer l'impôt de votre retrait dans votre commune, utilisez notre simulateur fiscal.