Pourquoi échelonner
Les cantons imposent les prestations en capital séparément des autres revenus, à taux réduit, mais selon un barème progressif. Le fisc additionne tous les retraits de prévoyance d'une même année civile, pour vous et votre conjoint. Retirer CHF 800'000 en une fois coûte proportionnellement plus que quatre retraits de CHF 200'000 sur quatre années différentes.
Les outils à votre disposition
- Pilier 3a : retrait possible dès 5 ans avant l'âge de référence AVS, soit dès 60 ans, et jusqu'à 70 ans si vous continuez à travailler. Chaque compte ne peut être retiré qu'en une fois : d'où l'intérêt d'avoir plusieurs comptes 3a, ouverts bien avant la retraite.
- Comptes de libre passage : maximum deux comptes, retirables dès 60 ans, indépendamment l'un de l'autre.
- 2e pilier : si le règlement le permet, une retraite partielle autorise le retrait du capital en trois étapes au plus. Une retraite anticipée avance le premier retrait.
- Le couple : chaque conjoint a ses propres avoirs, mais les retraits de la même année sont additionnés. Le calendrier se planifie à deux.
Ce que ça change concrètement pour vous
Un plan de retraits bien construit peut éviter de faire tomber plusieurs centaines de milliers de francs dans la même année fiscale. Le gain dépend fortement du canton et de la commune : c'est pourquoi chaque calendrier se teste par simulation.
Cas pratique fictif
Sophie et Paul, 58 et 60 ans, Genève et Vaud
Le couple dispose de deux comptes 3a chacun, d'un compte de libre passage pour Paul et du 2e pilier de chacun. Plutôt que tout retirer à la retraite, ils planifient :
- 60 ans de Paul : premier compte 3a de Paul ;
- 61 et 62 ans : second compte 3a de Paul, puis son compte de libre passage ;
- 60 et 61 ans de Sophie : ses deux comptes 3a ;
- retraite de Paul à 65 ans : capital 2e pilier de Paul ;
- deux ans plus tard : capital 2e pilier de Sophie.
Aucune année ne cumule deux gros retraits. Le montant exact de l'économie se calcule commune par commune.
Les erreurs fréquentes
- N'avoir qu'un seul compte 3a pour toute sa carrière : il devra être retiré en une fois.
- Oublier que les retraits des deux conjoints la même année s'additionnent.
- Faire un rachat LPP moins de trois ans avant un retrait en capital : la déduction peut être refusée.
- Déménager juste avant un retrait sans comparer le coût fiscal entre communes et cantons.
- Découvrir le délai d'annonce du capital dans le règlement de sa caisse trop tard.
Pour comparer l'impôt d'un retrait selon la commune et le montant, utilisez notre simulateur fiscal du retrait en capital.